資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄（2022 年版）

類別

序號(hào)

綜合利用的資源名稱

綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件

退稅

比例

一、共、伴

生礦產(chǎn)資源

1.1

油母頁(yè)巖

頁(yè)巖油

產(chǎn)品原料 95%以上來(lái)自所列資源。

70%

1.2

煤炭開采過(guò)程中產(chǎn)生的煤層氣（煤礦瓦

斯）

電力

產(chǎn)品燃料 95%以上來(lái)自所列資源。

100%

1.3

油田采油過(guò)程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣） 乳化油調(diào)和劑、防水卷材輔料產(chǎn)品

產(chǎn)品原料 70%以上來(lái)自所列資源。

70%

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.1

廢渣

磚瓦（不含燒結(jié)普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材（管

樁）、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火材料、

耐火材料（鎂鉻磚除外）、保溫材料、礦（巖）棉、微晶

玻璃、U 型玻璃

產(chǎn)品原料 70%以上來(lái)自所列資源。

70%

2.2

廢渣

水泥、水泥熟料

1.42.5 及以上等級(jí)水泥的原料 20%以上來(lái)自所列資源，其他水泥、水泥熟

料的原料 40%以上來(lái)自所列資源；

2.納稅人符合《水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB 4915—2013）規(guī)定

的技術(shù)要求。

70%第 2 頁(yè) 共 12 頁(yè)

類別

序號(hào)

綜合利用的資源名稱

綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件

退稅

比例

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.3

磷石膏

墻板、砂漿、砌塊、水泥添加劑、建筑石膏、α型高強(qiáng)石

膏、Ⅱ型無(wú)水石膏、嵌縫石膏、粘結(jié)石膏、現(xiàn)澆混凝土空

心結(jié)構(gòu)用石膏模盒、抹灰石膏、機(jī)械噴涂抹灰石膏、土壤

調(diào)理劑、噴筑墻體石膏、裝飾石膏材料、磷石膏制硫酸

產(chǎn)品原料 40%以上來(lái)自磷石膏。

70%

2.4

建筑垃圾、煤矸石

建設(shè)用再生骨料、建筑垃圾制作燒結(jié)制品、道路材料、建

設(shè)用回填材料

1.產(chǎn)品原料 70%以上來(lái)自所列資源；

2.產(chǎn)品以建筑垃圾為原料的，符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 25177

—2010）或《混凝土和砂漿用再生細(xì)骨料》（GB/T 25176—2010）或《燒

結(jié)普通磚》（GB/T 5101—2017）或《道路用建筑垃圾再生骨料無(wú)機(jī)混合

料》（

JC/T 2281—2014）或《再生骨料地面磚和透水磚》（CJ/T 400—2012）

或《再生骨料透水混凝土應(yīng)用技術(shù)規(guī)程》（CJJ/T 253—2016）或《水泥基

回填材料》（

JC/T 2468—2018）或《建筑垃圾再生骨料實(shí)心磚》（

JG/T 505

—2016）或《建筑用輕質(zhì)隔墻條板》（GB/T 23451—2009）或《玻璃纖維

增強(qiáng)水泥輕質(zhì)多孔隔條板》（GB/T 19631—2005）或《混凝土和砂漿用再

生微粉》（

JG/T 573—2020）或《建筑固廢再生砂粉》（

JC/T 2548—2019）

的技術(shù)要求；以煤矸石為原料的，符合《建設(shè)用砂》（GB/T 14684—2011）

或《建設(shè)用卵石、碎石》（GB/T 14685—2011）規(guī)定的技術(shù)要求；

3.建筑垃圾資源化項(xiàng)目年處置生產(chǎn)能力不低于 25 萬(wàn)噸。

50%第 3 頁(yè) 共 12 頁(yè)

類別

序號(hào)

綜合利用的資源名稱

綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件

退稅

比例

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.5

粉煤灰、煤矸石

氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

氧化鋁、活性硅酸鈣生產(chǎn)原料 25%以上來(lái)自所列資源，瓷絕緣子生產(chǎn)原

料中煤矸石所占比重 30%以上，煅燒高嶺土生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重

90%以上。

50%

2.6

煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖

電力、熱力

1.產(chǎn)品燃料 60%以上來(lái)自所列資源；

2.納稅人符合《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB 13223—2011）和《電

力（燃煤發(fā)電企業(yè)）行業(yè)清潔生產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

2.7

氧化鋁赤泥、電石渣

氧化鐵、氫氧化鈉溶液、鋁酸鈉、鋁酸三鈣、脫硫劑

1.產(chǎn)品原料 90%以上來(lái)自所列資源；

2.生產(chǎn)過(guò)程中不產(chǎn)生二次廢渣。

50%

2.8

廢舊石墨

石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

1.產(chǎn)品原料 90%以上來(lái)自所列資源；

2.納稅人符合《工業(yè)爐窯大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB 9078—1996）規(guī)定

的技術(shù)要求。

50%

2.9

垃圾以及利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣

電力、熱力

1.產(chǎn)品燃料 80%以上來(lái)自所列資源；

2.納稅人符合《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB 13223—2011）或《生

活垃圾焚燒污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB 18485—2014）規(guī)定的技術(shù)要求。

100%

2.11

廢舊瀝青混凝土

再生瀝青混凝土

1.產(chǎn)品原料 30%以上來(lái)自所列資源；

2.產(chǎn)品符合《再生瀝青混凝土》（GB/T 25033—2010）規(guī)定的技術(shù)要求。

50%第 4 頁(yè) 共 12 頁(yè)

類別

序號(hào)

綜合利用的資源名稱

綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱

技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件

退稅

比例

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.12

蔗渣

蔗渣漿、蔗渣刨花板和紙

1.產(chǎn)品原料 70%以上來(lái)自所列資源；

2.生產(chǎn)蔗渣漿及各類紙的納稅人符合《制漿造紙行業(yè)清潔生產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體

系》規(guī)定的技術(shù)要求。

50%

2.13

廢礦物油

潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料

1.產(chǎn)品原料 90%以上來(lái)自所列資源；

2.納稅人符合《廢礦物油回收利用污染控制技術(shù)規(guī)范》（HJ 607—2011）

規(guī)定的技術(shù)要求；

3.已建廢礦物油綜合利用單個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的廢礦物油年利用能力不得低于 1

萬(wàn)噸(已審批的地方危廢中心除外)。新建、改擴(kuò)建企業(yè)單個(gè)建設(shè)項(xiàng)目年利

用能力不得低于 3 萬(wàn)噸。年利用能力依據(jù)該項(xiàng)目環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告書和相應(yīng)環(huán)

評(píng)批文上批準(zhǔn)的數(shù)量；

4.廢礦物油提煉再生潤(rùn)滑基礎(chǔ)油綜合能源消耗應(yīng)低于 900 千瓦時(shí)/噸。

50%

2.14

環(huán)己烷氧化廢液（包括輕質(zhì)油、皂化液、

濃縮液等）

環(huán)氧環(huán)己烷、正戊醇、醇醚溶劑、水泥生料助磨劑

1.產(chǎn)品原料 90%以上來(lái)自所列資源；

2.納稅人必須通過(guò) ISO9000、ISO14000 認(rèn)證。

50%

2.15

污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、

生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等

再生水

1.產(chǎn)品原料 100%來(lái)自所列資源；

2.產(chǎn)品應(yīng)達(dá)到相關(guān)用途的再生水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。

70%

2.16

廢棄酒糟和釀酒底鍋水，淀粉、粉絲加

工廢液、廢渣

蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣、飼料、植

物蛋白

產(chǎn)品原料 80%以上來(lái)自所列資源。

70%

2.17

含油污水、有機(jī)廢水、污水處理后產(chǎn)生

的污泥，油田采油過(guò)程中產(chǎn)生的油污泥

（浮渣），包括利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生

的沼氣

微生物蛋白、土壤調(diào)理劑、燃料、電力、熱力

產(chǎn)品原料或燃料 90%以上來(lái)自所列資源，其中利用油田采油過(guò)程中產(chǎn)生

的油污泥（浮渣）生產(chǎn)燃料的原料 60%以上來(lái)自所列資源。

90%